Sta je mining i zasto je oporeziv?
Mining (rudarenje) je proces koristenja racunarske snage za validaciju transakcija na blockchain mrezi. Rudari dobijaju nagradu u kriptovaluti za svoj doprinos mrezi. Ove nagrade su u vecini jurisdikcija tretirane kao oporezivi prihod jer predstavljaju novokreiranu ekonomsku vrijednost.
Porezni tretman mininga zavisi od obima aktivnosti. Hobisticki mining (jedan ili dva GPU-a) se obicno tretira kao ostali prihod, dok profesionalni mining (mining farma, registrovana djelatnost) podlijeze porezu na dobit preduzeca ili samostalnu djelatnost.
Dva su oporeziva momenta kod mininga: primitak nagrade (oporezivo kao dohodak po trzisnoj cijeni) i kasnija prodaja ili razmjena te nagrade (oporezivo kao kapitalna dobit ili gubitak).
Kako izracunati porez na mining?
Za svaku mining nagradu, trebate zabiljesiti trzisnu vrijednost kriptovalute u momentu primitka. Ovo je vas oporezivi prihod i istovremeno cost basis za buducu prodaju. Ukupan godisnji prihod od mininga zbrajate i prijavljujete u godisnjoj poreskoj prijavi.
| Mjesec | Rudarska nagrada | Trzisna vrijednost | Prihod (EUR) |
|---|---|---|---|
| Januar | 0.002 BTC | 42.000 EUR/BTC | 84 EUR |
| Februar | 0.002 BTC | 45.000 EUR/BTC | 90 EUR |
| Mart | 0.0018 BTC | 40.000 EUR/BTC | 72 EUR |
| Ukupno Q1 | 0.0058 BTC | - | 246 EUR |
Vecina mining pool-ova nudi dashboard sa historijom isplata. Izvezite ove podatke redovno i sacuvajte kao dio poreske evidencije.
Troskovi koje mozete odbiti
Ako mining prijavljujete kao poslovnu ili samostalnu djelatnost, mozete odbiti povezane troskove sto znacajno smanjuje poresku obavezu:
- Elektricna energija -- najznacajniji trosak, proporcionalan potrosnji mining opreme
- Kupovina hardvera -- GPU-ovi, ASIC rudari, napajanja, rashladni sistemi (amortizacija)
- Internet konekcija -- proporcionalni dio mjesecnog racuna
- Odrzavanje i popravke opreme
- Prostor (ako koristite dio stana ili posebnu prostoriju za mining)
- Softverske licence za mining i monitoring
Za odbijanje troskova obicno je potrebna registrovana djelatnost. Hobisticki rudari u vecini jurisdikcija ne mogu odbijati troskove od oporezivog prihoda.
Mining i porez na Balkanu
U BiH, mining prihod se prijavljuje kao ostali dohodak (10%) za hobiste ili kao prihod od djelatnosti za registrovane rudare. Elektricna energija u BiH je relativno jeftina, sto cini mining privlacnim, ali porezna obaveza i dalje postoji.
U Srbiji, mining prihod podlijeze porezu od 15% na dohodak. Profesionalni rudari mogu registrovati preduzetnicku djelatnost i plasiati pausalnu poresku stopu. Srbija razmatra posebnu regulativu za mining koja bi mogla ukljuciti i troskove elektricne energije.
Hrvatska tretira mining prihod slicno kao ostale drzave -- 10% porez na dohodak plus prirez. Registrovani obrti mogu odbijati troskove opreme i elektricne energije.
Cloud mining i porez
Cloud mining, gdje iznajmljujete hash power od trecarh strana, ima drugaciji porezni tretman. Prihod od cloud mininga se obicno tretira kao investicijski prihod, ne kao rudarski prihod, jer ne koristite sopstvenu opremu. Ugovor o cloud miningu je slicaniji investicijskom ugovoru.
Troskovi cloud mining pretplate mogu biti odbivi kao investicijski troskovi u nekim jurisdikcijama. Medjutim, budite oprezni sa cloud mining platformama jer mnoge su se pokazale kao prevare. Samo koristite verifikovane i transparentne usluge.
Vecina cloud mining ponuda koja obecava garantiranu zaradu su prevare (scam). Istrazite platformu detaljno prije ulaganja i nikada ne investirajte vise nego sto mozete izgubiti.