Da li se kripto zaista oporezuje?
Kratak odgovor: DA. U vecini zemalja svijeta, kriptovalute su tretirane kao imovina, a ne kao valuta u tradicionalnom smislu. To znaci da svaka prodaja, razmjena ili koristenje kriptovalute moze generisati oporezivi dogadaj.
Mnogi pocetnici pogresno misle da je kripto 'anoniman' i da drzava ne moze pratiti transakcije. Istina je potpuno drugacija -- vecina blockchain mreza je javna, a porezne uprave sve vise saraduju sa analitickim firmama poput Chainalysis i CipherTrace kako bi pratile tokove sredstava.
Bitno je razumjeti da neznanje nije opravdanje pred zakonom. Cak i ako niste znali da trebate prijaviti dobit od kriptovaluta, porezna uprava moze naknadno utvrditi obavezu i naplatiti kaznu.
Kada nastaje poreska obaveza?
Poreska obaveza najcesce nastaje u sljedecim situacijama:
- Prodaja kriptovalute za fiat valutu (EUR, KM, USD, RSD, HRK itd.)
- Razmjena jedne kriptovalute za drugu (npr. BTC u ETH)
- Placanje robe ili usluga kriptovalutom
- Primanje kriptovalute kao platu ili naknadu za rad
- Dobivanje kriptovalute putem mininga ili stakinga
- Primanje airdrop-a ili NFT-a koji imaju trzisnu vrijednost
Vazno: Samo kupovina kriptovalute za fiat (npr. kupis Bitcoin za eure) NIJE oporezivi dogadaj u vecini jurisdikcija. Poreska obaveza nastaje tek kada prodas, razmijenis ili koristis tu kriptovalutu.
Kako razlicite drzave tretiraju kripto?
Ne postoji jedinstveni globalni standard za oporezivanje kriptovaluta. Svaka drzava ima svoj pristup:
Vecina drzava EU tretira kriptovalute kao 'ostalu imovinu' i primjenjuje porez na kapitalnu dobit. Neke drzave, poput Njemacke, imaju olaksice ako drzite kripto duze od godinu dana. Portugal je dugo bio 'porezni raj' za kripto, ali je 2023. uveo porez od 28% na kratkorocnu dobit.
Na Balkanu, situacija varira. Bosna i Hercegovina nema eksplicitan zakon o kripto oporezivanju, ali Pravilnik o porezu na dohodak pokriva dobit od 'ostalog dohotka'. Srbija oporezuje kapitalnu dobit na kripto po stopi od 15%. Hrvatska primjenjuje stopu od 10% na kapitalnu dobit drzanu krace od 2 godine.
| Drzava | Stopa poreza | Vrsta poreza | Olaksice |
|---|---|---|---|
| Bosna i Hercegovina | 10% | Porez na dohodak | Nema jasnih olaksica |
| Srbija | 15% | Kapitalna dobit | Oslobodjenje za prodaju nakon 10 godina |
| Hrvatska | 10% | Kapitalna dobit | Bez poreza ako drzis 2+ godine |
| Crna Gora | 9-15% | Porez na dohodak | Progresivna skala |
| Njemacka | 0-45% | Porez na dohodak | Oslobodjenje nakon 1 godine drzanja |
| Austrija | 27.5% | Kapitalna dobit | Fiksna stopa bez obzira na period |
Sta trebate prijaviti i kako?
Bez obzira na to u kojoj drzavi zivite, evo osnovnih koraka koje trebate slijediti:
- Vodite evidenciju svih transakcija -- datum, iznos, cijena u trenutku kupovine i prodaje
- Izracunajte kapitalnu dobit ili gubitak za svaku prodaju/razmjenu
- Prijavite ukupnu dobit u godisnjem poreskom izvjestaju
- Sacuvajte dokaze -- screenshot-ove, CSV izvode sa exchange-a, potvrde transakcija
- Konsultujte lokalnog poreznog savjetnika ako imate kompleksne situacije
Koristite nas besplatni porezni kalkulator za kriptovalute da automatski izracunate svoju poresku obavezu. Takodje, pogledajte nas template za evidenciju transakcija.
Najcesce zablude o kripto porezu
Evo najcescih zabluda koje vidimo kod pocetnika:
- Zabluda: 'Ako ne povucem u fiat, ne placam porez' -- Netacno u vecini zemalja. Razmjena kripto-za-kripto je takodje oporeziva.
- Zabluda: 'Mali iznosi se ne oporezuju' -- Vecina zemalja nema prag ispod kojeg se ne prijavljuje. Svaka dobit moze biti oporeziva.
- Zabluda: 'Drzava ne moze pratiti moje kripto transakcije' -- Blockchain je javan. Porezne uprave sve vise koriste sofisticiranu analitiku.
- Zabluda: 'Ako koristim DEX, ne moram prijaviti' -- Obaveza postoji bez obzira na to da li koristite centralizovani ili decentralizovani exchange.
- Zabluda: 'Kripto je ilegalan' -- Kripto je legalan u vecini zemalja. Samo je pitanje kako ga pravilno prijaviti.
Zakljucak
Oporezivanje kriptovaluta je stvarnost koju ne mozete ignorisati. Sto ranije pocnete voditi evidenciju i razumjeti svoja prava i obaveze, to ce vam biti lakse kada dodje vrijeme za poresku prijavu.
Preporucujemo da procitate nase detaljne vodice za specificnu drzavu u kojoj zivite, te da koristite nase besplatne alate za izracun i evidenciju.