Zasto je kripto swap oporeziv?
Kada zamijenite Bitcoin za Ethereum, porezna uprava to tretira kao da ste prodali Bitcoin za fiat valutu i zatim kupili Ethereum. Ovo znaci da u momentu swap-a realizujete kapitalnu dobit ili gubitak na Bitcoinu koji prodajete.
Logika je jednostavna: u momentu razmjene, vasa pozicija u toj kriptovaluti se zatvara i otvara nova. Cijena po kojoj ste kupili BTC i cijena BTC u momentu swap-a odredjuju vasu dobit ili gubitak. Ethereum koji ste dobili ima cost basis jednak trzisnoj vrijednosti u momentu swap-a.
Ovo pravilo vazi za sve vrste razmjena: centralizovani exchange (Binance, Kraken), decentralizovani exchange (Uniswap, Jupiter), P2P razmjene, i cak OTC (over-the-counter) trgovine.
Kako izracunati dobit od swap-a?
Izracun je identican prodaji za fiat valutu. Koristite trzisnu vrijednost kriptovalute koju dajete u momentu swap-a.
| Korak | Opis | Primjer |
|---|---|---|
| 1. Nabavna cijena | Cijena po kojoj ste kupili BTC | 30.000 EUR za 1 BTC |
| 2. Trzisna cijena pri swap-u | Vrijednost BTC u momentu razmjene | 42.000 EUR za 1 BTC |
| 3. Kapitalna dobit | Trzisna cijena minus nabavna cijena | 12.000 EUR dobit |
| 4. Novi cost basis | ETH dobiveni imaju cost basis 42.000 EUR | Za buducu prodaju ETH |
Gas fee i trading fee pri swap-u su dio troskova transakcije i mogu se odbiti od dobiti. Obavezno ih evidentirajte.
DEX razmjene i porez
Decentralizovani exchange-ovi (DEX) poput Uniswapa, SushiSwapa ili Jupitera ne zahtijevaju KYC i ne salju poreske izvjestaje drzavama. Medjutim, to NE znaci da transakcije na DEX-u nisu oporezive. Vasa poreska obaveza postoji bez obzira na platformu.
DEX razmjene su zapravo komplikovanije za evidenciju jer nema centralnog CSV izvoza. Morate koristiti blockchain explorer (Etherscan, Solscan) ili portfolio trackere (DeBank, Zapper) da rekonstruisete historiju transakcija. Ovo je posebno vazno za vise-koracne swap-ove koji prolaze kroz vise pool-ova.
Koristite alate poput DeBank ili Zerion koji automatski prate DeFi transakcije na vecini blockchain mreza i pruzaju pregled svih swap-ova sa datumima i vrijednostima.
Wrapped tokeni i bridge transakcije
Wrapping tokena (npr. BTC u WBTC) i bridge transakcije (prebacivanje tokena sa jednog lanca na drugi) su siva zona u poreznom smislu. Neki porezni strucnjaci smatraju da wrap nije oporeziv jer ne mijenjate ekonomsko vlasnistvo, dok drugi tretiraju svaki swap kao oporezivi dogadaj.
Konzervativni pristup (koji preporucujemo) je tretirati svaki wrap i bridge kao oporeziv dogadaj sa cost basis-om jednakim trzisnoj vrijednosti u momentu transakcije. Ovo osigurava da ste u skladu sa zakonom cak i ako se regulativa zaostri.
Iznimke i prakticni savjeti
Evo situacija koje NISU oporezive pri razmjeni:
- Transfer iste kriptovalute izmedju vlastitih novcanika nije swap i nije oporeziv
- Kupovina stablecoina za fiat (npr. EUR u USDT) obicno nije oporeziva jer nema kapitalne dobiti
- U nekim jurisdikcijama, razmjena istog tokena na razlicitim lancima (bridge) se ne smatra oporezivim dogadajem
Ako planirate veliki swap, izracunajte potencijalnu poresku obavezu unaprijed. Ponekad je bolje sacekati ili raspodijeliti swap na vise manjih transakcija u razlicitim fiskalnim godinama.